Увеличение социальных налоговых вычетов по НДФЛ: необходимость и проблемы

Данная поддержка связана с предоставлением социальных налоговых вычетов при налогообложении доходов физических лиц, что позволяет возместить часть расходов граждан на указанные цели.

Налоговым кодексом установлен предельный лимит социальных расходов в размере 120 тыс. руб., соответственно сумма возмещения НДФЛ составит 15,6 тыс. руб. (13% от предельного лимита). Исключением из данного правила являются расходы на благотворительность, которые учитываются при определении размера вычета в пределах 25% от суммы налогооблагаемых доходов физического лица, расходов на дорогостоящее лечение, для которых нет лимитов, а также расходов на обучение детей налогоплательщика, ограничиваемых суммой в 50 тыс. руб. для целей получения вычета.

Следует отметить, что с момента установления предельного лимита социальных расходов в НК РФ прошло более 10 лет. И его размер в настоящее время существенно отстаёт от возросших социально значимых трат населения в виду инфляции. Так, например, по данным Росстата стоимость обучения в государственных образовательных организациях высшего профессионального образования выросла в три раза. За этот период значительно выросла номинальная средняя заработная плата по стране, что также в свою очередь снижает стимулирующую функцию существующих социальных налоговых вычетов.

В Государственную Думу внесён законопроект (№641225-7), в котором  предлагается вдвое увеличить размер предельного лимита социальных расходов (до 240 тыс. руб.), а также поднять предельную сумму вычета расходов на обучение детей до 100 тыс. руб. При этом лимит на обучение детей предлагается распределять в этой сумме на обоих родителей, позволяя семье сэкономить 6,5 тыс. руб. на одного ребёнка. Это является очень важным моментом, так как средняя стоимость обучения в год в вузах страны уже превышает 100 тыс. руб., и по данным ФНС России, более чем в половине случаев налогоплательщики обращались за вычетом по НДФЛ именно по расходам на обучение детей.

Эксперты кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления - филиала РАНХиГС, оценивая законодательную инициативу Госдумы, отмечают несколько моментов, которые должны найти в ней отражение. Так, во-первых, необходимо ввести правило индексации предельного лимита социальных расходов, увеличивая его размер ежегодно с корректировкой на инфляцию, что позволит поддерживать актуальность и действенность стимулирующей функции социальных налоговых вычетов. Во-вторых, учитывая востребованность у граждан в возмещении расходов на обучение детей, необходимо сумму вычета довести до единого лимита, также подняв до 240 тыс. руб. Реализация данных предложений может привести к росту нагрузки на региональные бюджеты (так как НДФЛ является доходной налоговой статьей бюджетов субъектов Федерации). Поэтому необходим поиск такого варианта изменений налогового законодательства, который позволил бы нивелировать обозначенную проблему и сохранять с течением времени стимулирующую функцию социальных налоговых вычетов.